SAF-T în România: 15.000 de notificări pentru erori de raportare! Ce riscă companiile

Raportarea SAF-T, obligatorie din 2022 pentru contribuabilii mari și din 2023 pentru cei mijlocii, continuă să fie o provocare pentru mediul de afaceri. Complexitatea fișierului standard de control (D406) a dus la numeroase erori de raportare, iar ANAF a demarat o amplă campanie de verificare.

În data de 20 august 2024, ANAF a transmis 15.023 de notificări către contribuabilii mari și mijlocii, care nu au depus, au depus parțial sau incorect declarația SAF-T (D406). Scopul este de a îmbunătăți gradul de conformare și de a asigura acuratețea datelor transmise.

Verificările ANAF se bazează pe o serie de teste aplicate constant asupra datelor raportate prin fișierele SAF-T. Primele teste, anunțate în martie 2023, au inclus verificări de solduri inițiale și finale, elemente specifice din Master Files („Clienți”, „Furnizori”, „Tabela de taxe”, „Unități de măsură”, „Produse”) și corectitudinea valorilor TVA raportate în sub-secțiunile „Facturi de vânzare” și „Facturi de achiziție”.

Recent, în august 2024, ANAF a publicat seria a II-a de teste, care conține 11 teste suplimentare pentru a verifica secțiunea „General Ledger Entries”. Aceste teste se concentrează pe corelarea elementelor „Tax Type/Tax Code” cu procentele de taxă și valorile taxei raportate, inclusiv pentru operațiunile scutite de TVA sau pentru cele supuse taxării inverse.

Aplicarea acestor teste este esențială pentru a se asigura că declarațiile nu sunt incorecte sau incomplete, evitând astfel aplicarea de sancțiuni contravenționale. Contribuabilii pot realiza și verificări proprii, testele propuse de ANAF nefiind limitative.

Prin implementarea mecanismului de notificare automată, intrăm într-o nouă etapă de monitorizare și verificare automată a declarațiilor SAF-T. ANAF trimite notificări către contribuabilii care prezintă neconcordanțe, care conțin fișiere anexate (de tip csv.) ce cuprind detalii suplimentare privind tranzacțiile raportate incorect sau incomplet.

SAF-T: o provocare și o oportunitate

Măsura de verificare și încurajare a contribuabililor de a corecta eventualele inadvertențe identificate în raportarea SAF-T este esențială pentru atingerea obiectivelor raportării, inclusiv având în vedere corelările ce vor urma odată cu implementarea RO e-TVA.

Totuși, implementarea SAF-T generează provocări, iar transmiterea notificărilor a avut loc într-un interval mai scurt decât cel anticipat de mediul de afaceri. A doua etapă de teste a fost publicată doar cu o zi înainte de transmiterea notificărilor de neconformare, în timp ce companiile se așteptau ca acestea să fie dezbătute cu câteva luni înainte, pentru a avea timp suficient să înțeleagă verificările și să se conformeze.

Erorile identificate în urma testelor oferă detalii suplimentare care duc la îmbunătățirea datelor raportate și la corectarea situațiilor în care există erori de raportare (spre exemplu, folosirea unor coduri de taxă incorecte, calcularea incorectă a sumelor de TVA sau raportarea unor sume în dreptul unor conturi contabile incorecte).

Pe de altă parte, unii contribuabili au identificat informații care nu erau conforme cu declarațiile SAF-T depuse de ei, în timp ce alții au constatat că diferențele semnalate erau de ordinul zecimalelor (în condițiile în care raportarea în SAF-T se face până la a doua zecimală).

Termene și sancțiuni

Prin intermediul notificărilor transmise, autoritățile fiscale precizează termenul până la care contribuabilii au obligația conformării. Pentru declarațiile incorecte sau incomplete, termenul de remediere este 30 septembrie 2024, iar pentru situațiile în care declarațiile SAF-T nu au fost încă depuse, termenul de remediere este de 30 de zile de la data notificării.

Contribuabilii care nu remediază erorile în termenul menționat sau nu depun declarațiile restante riscă sancțiuni cu valoare cuprinsă între 1.000 și 5.000 de lei, în cazul nedepunerii declarațiilor SAF-T în termenul legal, sau între 500 și 1.500 de lei, în cazul depunerii de declarații incorecte ori incomplete.

SAF-T 2025: obligatorie pentru contribuabilii mici și nerezidenți

Implementarea SAF-T în România se realizează gradual, iar din 1 ianuarie 2025, raportarea va deveni obligatorie și pentru contribuabilii mici și nerezidenți.

Cerințele pentru contribuabilii nerezidenți sunt mai reduse, având în vedere schema simplificată aplicabilă acestora. Pentru contribuabilii mici, complexitatea informațiilor ce urmează a fi raportate este mai redusă, dar totuși necesită o pregătire adecvată.

Testele publicate de autoritățile fiscale vor contribui la verificarea calității și corectitudinii datelor raportate de către contribuabilii mici și nerezidenți.

Beneficiile anticipate ale SAF-T

Beneficiile anticipate pentru implementarea SAF-T vor aduce rezultate vizibile chiar și pe termen scurt, cum ar fi:

• Eliminarea unor declarații informative (de exemplu, D394)
• Efectuarea de inspecții fiscale bazate pe informațiile transmise în format electronic de către contribuabili, care să fie mai puțin împovărătoare pentru aceștia
• O mai bună colectare și o reducere a deficitului de TVA

SAF-T reprezintă o provocare pentru mediul de afaceri, dar și o oportunitate de a simplifica procesele de raportare, de a îmbunătăți transparența și de a contribui la o mai bună colectare a taxelor. Este esențial ca toți contribuabilii să se familiarizeze cu cerințele SAF-T și să se pregătească pentru implementarea sa completă în 2025.

Material de opinie de Alexandru Stancu, Senior Manager, și Vlad Nechifor, Senior Consultant, Impozitare Indirectă, Deloitte România

Articol susținut de Deloitte România