Creatorii de conținut și obligațiile fiscale privind drepturile de autor și TVA în România
În ultimele luni, mai multe persoane fizice ce obțin venituri din drepturi de autor prin platforme online au fost surprinse de obligațiile fiscale legate de taxa pe valoarea adăugată (TVA). Cosmin Dumitrașcu, antreprenor și expert contabil, fondator al ABS Group România, a declarat că cinci astfel de cazuri recente evidențiază o lipsă de informare, mulți considerând că simpla anulare a trimiterii facturilor în Spațiul Privat Virtual (SPV) i-ar scuti de responsabilitățile fiscale față de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF).
Obligațiile de înregistrare și declarare pentru drepturile de autor
Conform normelor fiscale actuale, persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de autor și depășesc plafonul de 395.000 lei trebuie să se înregistreze obligatoriu la organul fiscal competent, folosind codul numeric personal (CNP). Aceștia sunt obligați să depună declarații aferente TVA, cu o frecvență lunară sau trimestrială, în funcție de nivelul veniturilor realizate.
În practică, acest demers implică completarea și depunerea Formularului 020, document necesar pentru înregistrarea fiscală în scopuri de TVA.
Riscurile nedeclarării corecte și schimbările legislative
Creatorii de conținut care nu și-au declarat corect veniturile din drepturi de autor, inclusiv contribuțiile la asigurările sociale (CAS), asigurările sociale de sănătate (CASS) și impozitul pe venit, sau care au ignorat obligația de a gestiona TVA-ul după depășirea plafonului, riscă sancțiuni severe. Acestea pot include plata unor dobânzi și penalități calculate retroactiv, pe perioada în care obligațiile fiscale nu au fost respectate.
Un moment important în această reglementare era stabilit pentru 1 ianuarie 2026, când persoanele cu contracte de drepturi de autor urmau să se înregistreze și să emită facturi exclusiv prin sistemul e-Factura, similar cu modul de operare al persoanelor fizice autorizate (PFA) și societăților cu răspundere limitată (SRL). Totuși, această obligație a fost suspendată pentru persoanele care obțin venituri din drepturi de autor, inclusiv cele care utilizează platforme internaționale de streaming online.
Aspecte fiscale relevante pentru persoanele cu multiple forme de venit
Este important de subliniat că persoanele care obțin venituri din drepturi de autor și au în paralel un contract individual de muncă cu normă întreagă nu sunt obligate să plătească CAS și CASS pe aceste venituri suplimentare.
Clarificări privind TVA și evidența fiscală
- Veniturile din cesiunea drepturilor de autor pot fi supuse TVA în situația în care activitatea este desfășurată în mod independent, adică nu există o relație angajat-angajator.
- Chiar dacă venitul realizat este sub plafonul de 395.000 lei și persoana nu este plătitoare de TVA, emiterea facturii este esențială pentru monitorizarea depășirii acestui plafon și pentru o evidență fiscală corectă.
- Odată ce plafonul este depășit, persoana are obligația de a solicita înregistrarea în scopuri de TVA și de a trata veniturile ulterioare în conformitate cu normele privind TVA.
Aceste clarificări vin să ofere un cadru mai bine definit privind obligațiile fiscale pentru creatorii de conținut și persoanele care realizează venituri prin contracte de drepturi de autor, mai ales în contextul creșterii utilizării platformelor online pentru astfel de activități.
Implicarea autorităților fiscale și stabilirea unor reguli clare pentru înregistrarea și declararea TVA contribuie la creșterea conformării fiscale și evitarea penalităților pentru contribuabili. Totodată, informarea corectă a creatorilor de conținut este esențială pentru a reduce confuziile și a asigura respectarea legislației în vigoare.
