Controlul ANAF asupra operatorilor de schimb valutar: rezultate alarmante și sancțiuni semnificative
LEAD: Inspectorii Antifraudă ai ANAF au realizat un proiect-pilot de control la nivel național, vizând 33 de operatori economici din domeniul schimbului valutar, unde 85% dintre aceștia au fost găsiți în neconformitate fiscală, ceea ce a dus la aplicarea unor sancțiuni drastice.
Recent, Inspectoratul Antifraudă din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) a desfășurat un proiect-pilot de control și monitorizare la nivel național, axat pe un eșantion de 33 de operatori economici care desfășoară activități de schimb valutar prin intermediul a 54 de puncte de lucru. Acești operatori au fost selecționați pe baza analizelor de risc efectuate la nivel instituțional, având un volum semnificativ de tranzacții în domeniul schimbului valutar. Obiectivul principal al acțiunii a fost evaluarea gradului de conformare fiscală, identificarea vulnerabilităților specifice acestui sector și testarea unor metode moderne de analiză și verificare.
Inspectorii au adoptat o abordare integrată de control, corelând informațiile obținute din documentele financiar-contabile și fiscale cu datele disponibile, inclusiv cu înregistrările sistemelor de supraveghere video deținute de societățile verificate, conform obligațiilor legale prevăzute de legislația care reglementează activitățile de schimb valutar. Această metodă a fost esențială pentru stabilirea unor situații de fapt fiscale și pentru verificarea concordanței între operațiunile efectuate și cele evidențiate în documentele justificative.
Rezultatele acțiunii au indicat existența unor forme de neconformare fiscală la peste 85% dintre operatorii verificați. Verificările Antifraudă au fost finalizate pentru majoritatea contribuabililor inclusi în proiectul pilot, iar în cazul a 10 contribuabili, acestea sunt în continuare în desfășurare.
În urma acestor verificări, au fost aplicate sancțiuni în valoare totală de 3.454.520 lei, dintre care amenzi contravenționale în valoare de 1.112.000 lei și confiscări în sumă de 2.342.520 lei. Cele mai frecvente nereguli constatate includ:
- Nefiscalizarea operațiunilor de schimb valutar prin neemiterea bonurilor fiscale;
- Nerespectarea obligației de acceptare a mijloacelor moderne de plată;
- Efectuarea de operațiuni de vânzare/cumpărare a valutei pentru persoane fizice fără a solicita actul de identitate sau documente care să ateste identitatea acestora.
În plus, au fost identificate situații de neconformare la obligațiile legale privind asigurarea supravegherii și înregistrării activității în fiecare punct de schimb valutar în sistem digital, în regim nonstop, aspecte care au fost valorificate conform competențelor legale. De asemenea, în anumite cazuri, au fost constatate diferențe semnificative între activitatea efectivă și operațiunile reflectate în evidențele fiscale și contabile ale contribuabililor.
Cu titlu exemplificativ: În cadrul verificărilor efectuate la un punct de schimb valutar din județul Suceava, inspectorii ANAF Antifraudă au găsit sume în valută provenite din operațiuni de cumpărare a valutei pentru care nu au fost emise bonuri fiscale, precum și disponibilități bănești introduse în unitate fără documente justificative. Ca urmare a încălcării obligațiilor legale privind utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorul economic a fost sancționat cu amenzi contravenționale în sumă totală de 60.000 lei, iar sumele confiscate au inclus 211.670 euro, 35.320 franci elvețieni, 42.534 dolari și 22.140 lire sterline.
Acțiunea desfășurată de ANAF reprezintă un pas important în dezvoltarea instrumentelor de analiză de risc și control, confirmând eficiența utilizării integrate a surselor de informații disponibile legal pentru identificarea comportamentelor fiscale neconforme. Pe baza concluziilor acestui proiect-pilot, inspectorii ANAF Antifraudă analizează extinderea modelului de verificare la nivel național, cu scopul de a crește gradul de conformare fiscală și de a combate fenomenul neconformității care afectează concurența loială și veniturile bugetare.
ANAF va continua să monitorizeze și să controleze sectoarele economice identificate ca având un risc fiscal ridicat, utilizând metode moderne de analiză și intervenție pentru a proteja interesele bugetului general consolidat și a asigura respectarea legislației fiscale. În acest context, ANAF încurajează cetățenii care efectuează operațiuni de schimb valutar să solicite emiterea bonului fiscal pentru fiecare operațiune efectuată și să raporteze, prin intermediul aplicației iBon Fiscal, cazurile în care bonul fiscal nu este emis sau în care operatorii economici nu respectă obligația de acceptare a mijloacelor moderne de plată (POS), acolo unde este cazul.
